Ai certificatul de la Registrul Comerțului în mână și, cel mai probabil, ai primit deja trei sfaturi contradictorii. Cel mai frecvent sună așa: „ai 30 de zile să depui Declarația Unică".
Începem cu asta, pentru că e informația care produce cele mai multe drumuri inutile.
ANAF îți pune la dispoziție declarația precompletată, pe care o verifici și o corectezi în SPV; ea nu se depune automat în locul tău. Nu estimezi nimic în avans.
Asta nu înseamnă că nu ai nimic de făcut. Înseamnă doar că lucrurile urgente sunt altele. Le iau pe momente.
Momentul 1: imediat după autorizare
Înrolarea în SPV
Spațiul Privat Virtual este canalul prin care ANAF comunică oficial cu tine: notificări, decizii, declarația precompletată, somații. Un document pus la dispoziție în SPV se consideră comunicat, indiferent dacă l-ai deschis sau nu. Este primul lucru de rezolvat, nu ultimul. Pentru PFA, comunicarea electronică este obligatorie (art. 79 alin. (1¹)–(1³) din Codul de procedură fiscală); verifică textul oficial pentru nuanțele privind declarațiile depuse pe hârtie.
Contul bancar
Nu este obligatoriu prin lege să ai un cont separat pentru PFA, dar în practică amestecul cu banii personali face evidența imposibil de reconstituit la un control. Deschide-l de la început, cât nu ai încă tranzacții de separat.
Vectorul fiscal
Verifică ce obligații declarative ți-au fost înregistrate la înființare. Dacă trebuie modificat ceva — de exemplu te înregistrezi în scopuri de TVA — se face prin formularul D700, depus în SPV. Modelul aplicabil în 2026 este cel prevăzut în OPANAF nr. 15/2026.
Obligații care apar doar în anumite situații
Casa de marcat (OUG nr. 28/1999) se aplică numai dacă activitatea și modul de încasare o impun — verifică cu contabilul înainte de prima încasare în numerar. Dacă angajezi, contractele se înregistrează în REGES-ONLINE; nu am putut confirma momentul exact față de începerea activității angajatului, așa că verifică înainte de prima zi de lucru.
Momentul 2: înainte de prima factură
Sistemul de impunere
Normă de venit sau sistem real. Nu este o formalitate: schimbă complet ce ai de ținut ca evidență și cum se calculează impozitul. Nu toate activitățile pot fi la normă, iar alegerea nu se poate schimba oricând.
Dacă nu ai decis încă, citește comparativul: normă de venit față de sistem real.
RO e-Factura
Facturile pe care le emiți se transmit în sistemul RO e-Factura, în 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită de emitere prevăzută la art. 319 alin. (16) din Codul fiscal. Termenul era de 5 zile calendaristice până la 31 decembrie 2025 și a fost modificat prin OUG nr. 89/2025. Obligația nu depinde de statutul tău de plătitor sau neplătitor de TVA. Este o confuzie frecventă la început: presupunerea că, dacă nu ești plătitor de TVA, sistemul nu te privește. Surse secundare indică o modificare din 2026 (Legea nr. 88/2026) care face e-Factura opțională pentru furnizorii identificați prin CNP; un PFA cu CIF rămâne în sistem, dar nu am putut confirma textul exact — verifică înainte de a-l ignora.
Codul special de TVA, dacă e cazul
Dacă vei cumpăra reclame, abonamente software sau alte servicii de la furnizori din Uniunea Europeană, ai nevoie de codul special prevăzut la art. 317 din Codul fiscal (alin. (1) lit. c) pentru serviciile primite; lit. b) acoperă serviciile prestate către persoane impozabile din UE) — înainte de prima achiziție, nu după. Nu există plafon pentru servicii. Nu toate serviciile au același loc al prestării, deci verifică pentru fiecare tip de serviciu.
Detaliile, cu tabelul comparativ pentru furnizori din UE și din afara UE: cine plătește TVA la Meta, Google, Canva sau ChatGPT.
Momentul 3: la primele operațiuni și la prima încasare
Evidența
Evidența începe odată cu primele operațiuni (venituri sau cheltuieli), nu de la prima încasare și nu de la finalul anului. Ții Registrul-jurnal de încasări și plăți, Registrul-inventar și Registrul de evidență fiscală; la normă de venit, completezi doar partea de venituri din Registrul de evidență fiscală (art. 69 alin. (8)). La sistem real, Registrul de evidență fiscală este documentul pe baza căruia se determină venitul net.
Documentele de păstrat
- facturile emise, în forma transmisă prin e-Factura
- documentele de încasare
- facturile primite pentru cheltuielile pe care vrei să le deduci
- extrasele de cont
- contractele cu clienții
O cheltuială fără document nu este deductibilă, oricât de reală ar fi. Ce se poate deduce efectiv: cheltuielile deductibile pentru un PFA.
Momentul 4: în lunile următoare
Aici intri în ritmul obișnuit. Ce ai de urmărit:
- Mesajele din SPV Verificare periodică. Termenele de răspuns către ANAF sunt de regulă scurte, iar comunicarea se consideră făcută la punerea documentului la dispoziție.
- Pragul de TVA Urmărește cifra de afaceri pe măsură ce crește. Obligația de înregistrare apare la depășire, nu în luna următoare.
- Declarațiile lunare, dacă ai operațiuni care le declanșează D301 și D390 se depun numai pentru lunile în care există efectiv operațiuni declarabile. Nu se depun „pe zero”.
- Prima Declarație Unică, în primăvara anului următor Verifici datele precompletate în SPV, corectezi ce nu corespunde situației tale și depui până la 25 mai.
Rezumat
| Când | Ce faci |
|---|---|
| Imediat | Înrolare în SPV, cont bancar separat, verificarea vectorului fiscal |
| Înainte de prima factură | Sistemul de impunere, RO e-Factura, codul special de TVA dacă vei cumpăra servicii din UE |
| La primele operațiuni | Pornirea evidenței și arhivarea documentelor |
| Lunar | SPV, pragul de TVA, D301 și D390 dacă ai operațiuni |
| Până la 25 mai anul următor | Prima Declarație Unică, pentru venitul realizat |
Termenul de depunere a Declarației unice — 25 mai inclusiv a anului următor celui de raportare — și caracterul precompletat al declarației sunt confirmate din materialele de asistență ANAF privind veniturile din activități independente. Modelul formularului 212 aplicabil este cel aprobat prin OPANAF nr. 2.736/2025, publicat în Monitorul Oficial nr. 1207 din 29 decembrie 2025; modelul formularului 700 este cel prevăzut în OPANAF nr. 15/2026, care înlocuiește modelul aprobat anterior prin OPANAF nr. 1699/2021. Termenul de transmitere în RO e-Factura — 5 zile lucrătoare — rezultă din art. 10 alin. (7) din OUG nr. 120/2021, în forma modificată prin OUG nr. 89/2025 (Monitorul Oficial nr. 1203 din 24 decembrie 2025), aplicabilă de la 1 ianuarie 2026. Obligația de a te înregistra conform art. 317 din Codul fiscal înaintea primirii de servicii de la un prestator din alt stat membru, fără plafon, rezultă din art. 317 alin. (1) lit. c); plafonul de 10.000 euro se aplică numai achizițiilor intracomunitare de bunuri. Înregistrarea în scopuri de TVA la depășirea plafonului de 395.000 lei este valabilă de la data depășirii. Cadrul general: OUG nr. 44/2008, Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal și Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
Surse oficiale consultate: ANAF — Declarația unică (212); OPANAF nr. 2.736/2025; OPANAF nr. 15/2026; OUG nr. 120/2021, formă consolidată; ANAF — înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 317. Verifică pe anaf.ro înainte de a acționa.
Vrei traseul complet, nu doar primele 30 de zile?
Ghidul „PFA — Ghid Complet 2026” acoperă impozitul, contribuțiile, TVA, evidența și Declarația Unică, cu exemple și calcule reale.
Vezi ghidurile →